Является ли племянник близким родственником при дарении

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.
Читать еще:  Рассрочка отсрочка освобождение от уплаты госпошлины

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2019 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

юридическая помощь

Кто считается близким родственником? Понятие «близкие родственники» в законодательстве

Вопрос «кто считается близким родственником» интересует людей, которым необходимо знать, попадают ли они под действие закона. Дело в том, что для близких родственников в законодательстве установлены специальные правовые нормы. В статье выясним, кто является близким родственником по законодательству, ответим на часто задаваемые вопросы по данной теме (является ли близким родственником бабушка, жена, племянник, отчим, бывший супруг, теща, свекровь, зять, двоюродный брат, сводная сестра и т.д.).

Отметим, что в законодательстве кроме понятия «близких родственников», существуют понятия «члены семьи» и «взаимозависимые лица». В данной статье расскажем именно о том, кто относится к близким родственникам.

Близкие родственники — кто это по закону?

В настоящее время в законе нет четкого определения понятия «близкие родственники». Кроме того, существует неопределенность: Семейный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ причисляет к кругу близких родственников разных лиц.

Кто является близкими родственниками при дарении

Необходимость узнать, кто является близким родственником, может возникнуть по вопросу налогообложения при дарении недвижимости (дома, квартиры, земельного участка, гаража), автомобиля. Дело в том, что по общему правилу при дарении перечисленного имущества получателю дара необходимо заплатить налог на доходы физических лиц. Но от обложения налогом освобождаются доходы в натуральной форме (такие как недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи), получаемые от близких родственников и членов семьи в порядке дарения. Таким образом, по вопросу о необходимости уплаты налога необходимо не только знать ответ на вопрос, какие родственники считаются близкими, но и также знать, кто признается членом семьи.

Отметим, что при дарении денег между физическими лицами, доход в виде подаренных денежных средств не облагается налогом независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

Для освобождения от налогообложения при дарении недвижимости, автомобиля необходимо, чтобы даритель и одаряемый являлись членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Близкие родственники по Семейному кодексу РФ

Для ответа на вопрос «кто является близким родственником по законодательству» обратимся к статье 14 Семейного кодекса РФ, в которой дается перечень лиц, между которым не допускается заключение брака. В статье дается список близких родственников (между ними запрещается заключение брака).

Близкими родственниками являются

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Супруги, а также усыновители и усыновленные не являются близкими родственниками по Семейному кодексу РФ. Однако указанные лица считаются членами семьи.

Близкие родственники по Налоговому кодексу РФ

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, физическое лицо, принявшее недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи, по договору дарения от близкого родственника или члена семьи, не платит налог.

Читать еще:  Ушиб грудной клетки степень тяжести вреда здоровью

В самом Налоговом кодексе перечисляется список тех людей, кто относится к членам семьи и близким родственникам при дарении.

Членами семьи и близкими родственниками являются:

  • супруги,
  • родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

Кто относится к близким родственникам по УПК РФ

Список лиц, входящих в круг близких родственников, дается в статье 5 Уголовно-процессуального кодекса РФ, где перечислены значения основных понятий, используемых в этом кодексе. Близкими родственниками по УПК являются:

  • супруг, супруга,
  • родители, дети,
  • усыновители, усыновленные,
  • родные братья и родные сестры,
  • дедушка, бабушка, внуки.

Таким образом, в перечень близких родственников по УПК входят лица, связанные взаимными правами и обязанностями, вытекающими не только из родства, но и из брака и усыновления.

Кто является близкими родственниками согласно законодательству, можно узнать из Семейного кодекса Российской Федерации

Является ли бабушка близким родственником

Бабушки/дедушки и внуки/внучки относятся к родственникам по прямой восходящей и нисходящей линии. И согласно Семейному кодексу дедушки и бабушки приходятся близкими родственниками внукам. О налогообложении при дарении имущества бабушкой внуку можно прочитать здесь.

Является ли племянник близким родственником

Между тетей и племянницей может быть родство (но необязательно), но по закону дяди/тети и племянники/племянницы не являются близкими родственниками.

Является ли жена близким родственником

Ни жена, ни муж не являются близкими родственниками по закону (СК РФ), т.к. родства межу указанными лицами нет. Однако супруги признаются членами семьи. И при получении подарка от супруга, как при дарении от близкого родственника, обязанность подать декларацию и уплатить налог не возникает.

Является ли бывший муж близким родственником

Бывшая жена или муж, как и гражданский муж/жена, не относится ни к близким родственникам, ни к членам семьи.

Является ли отчим близким родственником

Мачеха, отчим не являются близкими родственниками для падчерицы и пасынка. Однако в суде возможно признание гражданина членом семьи.

Является ли брат близким родственником

На данный вопрос, а также на вопрос «сестра близкий родственник или нет» можно ответить утвердительно, т.к. родные братья и сестры признаются близкими родственниками. И если сестра дарит брату квартиру или ее долю, платить налог не нужно.

Является ли двоюродный брат близким родственником

Троюродные и двоюродные братья и сестры являются родственниками, но не входят в состав близких.

Является ли сводный брат близким родственником

Близкими родственниками считаются как полнородные, так и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (и при дарении между ними налог не уплачивается).

Является ли брат жены близким родственником

Такие близкие люди, как брат/сестра жены, сестра/брат мужа (шурин, свояченица, золовка, деверь) не признаются близкими родственниками.

Считается ли муж сестры близким родственником

Нет, зять (так же как и жена брата (невестка)) не считается близким родственником.

Является ли теща близким родственником

Теща, тесть, а также свекр и свекровь не относятся к близким родственникам по отношению к зятю и невестке.

Является ли зять близким родственником

Нет, согласно закону зять и невестка не являются близкими родственниками теще/тестю и свекрови/свекру.

Относится ли прабабушка к близким родственникам

Из статьи Вы узнали, кто это близкие родственники по закону. Несмотря на родство ни Семейный кодекс, ни УПК не указывает в перечне близких родственников прабабушек/прадедушек и правнуков.

Статья была посвящена вопросу «кто считается близким родственником». Однако по данной теме в законе существует неопределенность. Так, близкими родственниками по Семейному кодексу РФ признаются родители и дети, сестры и братья, дедушки/бабушки и внуки. В список близких родственников по УПК входят также кроме перечисленных лиц супруги, усыновители и усыновленные. Но дяди/тети и племянники, свекровь/теща и невестка/зять, прабабушки и правнуки, двоюродные братья и сестры, отчим и падчерица согласно законодательству не относятся к близким родственникам.

При отчуждении имущества племянникам можно прибегать как к дарению, так и к завещанию, по усмотрению сторон. При этом совершение дарения этим лицам осуществляется в общем порядке, как и любым другим людям. Однако, они в отличие от близких родственников подлежат налогообложению со стоимости полученного дара.

Оформление договора дарения племяннику или племяннице

Рано или поздно у любого человека, обладающего определенным имуществом, возникает вопрос об его отчуждении. Как правило, собственник имущества желает обойтись минимумом усилий и затрат для этого. Поэтому широкое распространение получила такая сделка, как дарение.

Оно регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), в которой подробно раскрывается сущность дарения, форма его совершения, особенности. Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст. 575 ГК РФ.

При этом, в основном, дарение используется между родственниками. Законодательного определения понятия родственников не имеется. Однако всех их можно поделить на две большие группы: близкие и иные родственники.

Первая группа определяется достаточно просто. К ним относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ, примечание к ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Все остальные родственники относятся к иным, в том числе племянники, племянницы, тети и дяди.

Совершение дарения между родственниками состоит в безвозмездной передаче имущества в от одного лица (тети, дяди) другому лицу в собственность (племянники). Таким образом, обязательным признаком, присущим указанной сделке является безвозмездность, или говоря иными словами только даритель обязан передать дар, на одаряемом никаких встречных обязанностей не лежит. При указании иного в договоре дарения, он может быть признан недействительным (ничтожная сделка) ст. 167, 170 ГК РФ.

Объектом дарственных может быть любое имущество, если оно не изъято из гражданского оборота. Исключительными правами дарителя является возможность отмены дарения или отказ от исполнения договора, в то же время одаряемое лицо имеет право отказаться от принятия дара (ст. 573, 577, 578 ГК РФ).

Читать еще:  Протокол о назначении ликвидационной комиссии образец

Помимо вышеназванного, в дарственных соглашениях может указываться возможность правопреемства. Момент заключения договора определяется моментом передачи дара одаряемому лицу, т.е. договор может быть реальным (когда момент заключения совпадает с фактической передачей дара) либо консенсуальным (передача дара откладывается на некий промежуток времени).

Все это содержание укладывается в определенную структуру дарственных, где среди обязательных реквизитов выделяют наименование договора, место и дату его заключения, права и обязанности сторон, предмет, наименование сторон, особые условия, заключительные положения, подписи.

Что выгоднее — подарить или завещать имущество племянникам

Поскольку племянники не являются близкими родственниками своих дядей и тетей, то всегда возникает закономерный вопрос о том, как более выгодно каждой из сторон оформить сделку по отчуждению имущества, т.е. что применить: дарение или завещание?

Однозначного ответа на этот вопрос нет, поэтому попытаемся сравнить два вида этих сделок. О существе дарения указано выше. Теперь, что касается завещания, то здесь необходимо отметить следующее.

  1. Это односторонняя сделка по распоряжению имуществом на случай смерти (ст. 1118 ГК РФ).
  2. Форма завещания всегда письменная с обязательным нотариальным удостоверением, кроме случаев прямо указанных законом (ст. 1124 ГК РФ).
  3. Согласно ст. 24 — 333.25 НК РФ получение наследства характеризуется уплатой государственных пошлин за удостоверение завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и пр. При этом ст. 333.38 НК установлены льготы для некоторых категорий граждан, связанных с уплатой госпошлины в этом случае.
  4. Отсутствие налогообложения для наследников (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ)

Учитывая данное, можно отметить, что при совершении дарения не нужно ждать шесть месяцев после смерти дарителя для оформления прав на имущество. Для дарственных характерна более простая форма совершения, нежели чем для завещания, а также отсутствуют лишние траты, которые имеются при завещании, выражающиеся в уплате всевозможных пошлин.

Дарение квартиры племяннику

Как было отмечено ранее, даром может являться любая «вещь», в том числе и недвижимость. Дарение квартир племянникам или племянницам имеет место быть в нашей действительности. При оформлении таких дарственных сторонам сделки необходимо помнить о следующих обстоятельствах:

  1. Обязательность простой письменной формы (требование ст. 574 ГК РФ).
  2. Любая сделка, связанная с недвижимостью подлежит процедуре государственной регистрации права собственности в Управлении Росреестра по субъекту РФ (регистрирующий орган).
  3. Передаваемое имущество по договору — квартира (или ее доля), т.е. жилое помещение (ст. 15-16 Жилищного кодекса РФ). Для его индивидуализации в дарственной указывают точный адрес ее нахождения, площадь, количество комнат, этаж, кадастровый (условный) номер. Для определения доли — ее размер.
  4. Поскольку имущество относится к категории жилых помещений, то для дарственных характерно указание на тех лиц, которые будут продолжать проживать и пользоваться им.
  5. К обязательным условиям относят и ссылку на правоустанавливающий документ дарителя на передаваемую квартиру, как правило это свидетельство о праве собственности, а также указание на процедуру госрегистрации, наличии или отсутствии обременений, ограничений, запретах, арестах.
  6. В договоре указывается и стоимость передаваемого имущества (необходимо для целей налогообложения, можно указывать инвентаризационную).
  7. В качестве приложения к дарственной можно составить акт приема-передачи квартиры от дарителя к одаряемому (данный документ будет подтверждать факт перехода жилого помещения от одного лица к другому). Он не является обязательным.

Подробнее необходимо остановиться и на госрегистрации перехода права собственности от дяди (тети) к племяннику или племяннице. Эта процедура состоит из нескольких этапов и регламентируется Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (№ 122-ФЗ от 21.07.1997 г.).

Первый этап заключается в явке сторон сделки в регистрирующий орган для подачи документов (копии и оригиналы). Среди таких документов выделяют:

  • заявление о проведении процедуры регистрации;
  • договор дарения квартиры в трех экземплярах (по количеству сторон и для регистрирующего органа);
  • квитанция об уплате госпошлины (п. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ (НК РФ) установлен ее размер в 2000 рублей);
  • документы, удостоверяющие личность сторон сделки либо их законных представителей (паспорта, а для представителей необходимо подтвердить полномочия);
  • техническая документация на жилое помещение (не всегда является необходимой);
  • правоустанавливающие документы на квартиру;
  • нотариально удостоверенное согласие супруга, в случае если даритель находится в браке, а отчуждаемое жилое помещение находится в режиме общей совместной собственности;
  • согласие органов опеки и попечительства на осуществление сделки, если затрагиваются права и законные интересы несовершеннолетних или недееспособных, проживающих в данном жилом помещении;
  • также может быть представлен на регистрации и акт приема-передачи квартиры.

Второй этап процедуры заключается в проверке всех вышеназванных документов регистрирующим органов, и в положительном случае, выдаче свидетельства о праве собственности на нового владельца (т.е. племянника или племянницу), иным исходом проверки документов может стать приостановление процедуры до устранения каких-либо недоделок либо представления дополнительных документов.

Налоги на дарение племяннику

Глава 23 НК РФ предусматривает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статей 208, 210, 224 НК РФ его обязаны уплачивать налогоплательщики, получившие доходы в натуральной и денежной формах в размере 13% или 30% (в зависимости от статуса налогоплательщика исходя из ст. 207 НК РФ), т.е. одаряемые лица при сделках, связанных с дарением имущества.

При этом важно отметить, что и для этих сделок действующее налоговое законодательство делает некоторые исключения в пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ. В частности не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах (кроме автотранспортных средств, акций, долей, паев, недвижимости), полученных в порядке дарения, а также освобождены от уплаты НДФЛ близкие родственники в любом из указанных случаев.

Даритель никогда не подлежит налогообложению, поскольку никакого дохода он не получает.

Найти нужное отделение Бинбанка на карте:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *