Штраф за несвоевременную уплату налога на имущество

За неуплату налога в установленный срок организации начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, неуплата налога в результате неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа. При этом налоговым органом применяются соответствующие меры по взысканию налога. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может приостановить операции по счетам организации в банках, а в определенных случаях – наложить арест на имущество организации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок образуется недоимка (п. 2 ст. 11 НК РФ), по которой налоговым органом производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом (п. 2 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Пеня начисляется со дня, следующего за установленным законодательством дня уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Штраф

Налоговым правонарушением согласно ст. 116 НК РФ признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате неправомерных действий (бездействия), к которым, в частности, относятся занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога (сбора). Данное деяние влечет взыскание штрафа в размере 20% (а, если правонарушение было совершено умышленно, – 40%) от неуплаченной суммы налога (сбора).

Требование об уплате налога

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). Требование об уплате налога должно быть направлено организации в течение 3 месяцев со дня выявления налоговым органом суммы налога, не уплаченной в установленные сроки (или в течение 10 дней с даты вступления в силу решения, принятого налоговым органом по результатам налоговой проверки, должно быть направлено налогоплательщику) (ст. 70 НК РФ). Требование вручается под расписку (или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения) лично руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации либо, если указанными способами требование вручить невозможно, направляется по почте заказным письмом. В случае отправки требования почтой считается, что Вы получили его через 6 рабочих дней после отправки письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организации в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока налоговым органом принимается решение о взыскании налога, которое доводится до сведения организации в течение 6 дней после вынесения указанного решения.

В течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании налога налоговый орган направляет в банк, в котором открыты счета организации, поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ, которое подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ (п. 4 ст. 46 НК РФ). Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может применить приостановление операций по счетам организации в банках в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ (п. 8 ст. 46 НК РФ). Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в этом случае означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации или при отсутствии информации о счетах организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика-организации в соответствии со ст. 47 НК РФ. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание пени и штрафов осуществляется в том же порядке на основании п. 8 ст. 47 и п. 10 ст. 48 НК РФ.

Читать еще:  Через сколько дней нужно пересекать границу пенсионерам

Отметим также, что в качестве мер по обеспечению исполнения организацией обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган может воспользоваться правом на арест имущества организации в порядке, предусмотренном ст. 77 Налогового кодекса РФ. Но к такой мере налоговый орган может прибегнуть только в случае наличия достаточных оснований полагать, что организация предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Голованов Александр

В жизни многих из нас случаются такие радостные события, как покупка квартиры, дома, дачи и т. д. Однако следует помнить о том, что за недвижимость, которая находится в нашей собственности, нам необходимо ежегодно производить уплату налога на имущество физических лиц.

К сожалению, многие из нас не желают или не имеют возможности своевременно перечислять средства на счет соответствующих органов, из-за чего к ним могут быть применены санкции различного характера. Сегодня поговорим о том, какой штраф грозит за неуплату налога на имущество физических лиц, а также разберемся в других видах наказаний, которые могут использоваться в данном случае.

Кто и за что платит

Механизм действия налога на имущество физических лиц до 2015 года регулировался Федеральным законом от 09. 12. 1991 № 2003-1, однако с наступлением текущего года этот закон был признан утратившим свою силу. Теперь все нормы (в том числе и штраф, и прочие санкции за неуплату) регламентируются гл. 32 НК РФ. Статья 401 Налогового кодекса РФ гласит, что уплата налога на имущество является обязанностью всех физических лиц, которые имеют в своей собственности объект налогообложения. В частности, таковыми являются:

  1. Частный дом (в том числе и жилое помещение, которое земельном участке, используемом для ведения личного хозяйства).
  2. Квартира или хотя бы одна комната в ней.
  3. Гараж или место для парковки автомобиля.
  4. Недостроенные помещения.
  5. Прочие здания и сооружения.

При этом если ваша квартира является собственностью общего многоквартирного дома, тогда уплата налога на имущество физических лиц не производится.

Размер денежных сумм, подлежащих уплате, зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения и определенных условий, указанных в законодательстве. В частности, на данный момент существует три вида ставок:

Уплата производится по налоговому уведомлению, которое присылает ФНС.

Если вы по каким-либо причинам не перечисляете деньги на счет Налоговой службы – вас может ожидать целый ряд санкций. Это и пени, и штраф за неуплату налога на имущество. Поговорим о них более подробно.

Что будет, если не заплатить вовремя

Прежде всего, следует упомянуть о том, что перевести деньги на счет ФНС нужно в четко указанные сроки, установленные законодательством. Вместе с тем, если эти сроки наступили, а уведомление все еще не было получено, вам необходимо обратиться в отделение ФНС по месту проживания самостоятельно и известить их об этом. Отсутствие платежного документа не освобождает вас от обязанностей, и если вы не сделаете этого – вам все равно начислят штраф за неуплату налога. Единственная реальная возможность не платить – только если уведомление не было прислано по вине ФНС, что доказать практически нереально.

В остальных случаях физических лиц, не производящих уплату, будут ожидать суровые санкции, в числе которых:

  • пени;
  • штраф;
  • взыскание задолженности в судебном порядке.

Разберем каждый из них более подробно.

Многие ошибочно считают, что пеня, начисляемая за неуплату налога на имущество физических лиц, это и есть штраф, хотя это совсем не так. Пеня – это ежедневные начисления к сумме долга. Таким образом, если налогоплательщик хоть на сутки опоздал с уплатой, ему уже придется немного переплатить. Если же вы не платили довольно долгий срок, произвести расчет переплаты вы можете самостоятельно, поскольку процедура начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц не отличается от иных просрочек. В данном случае также используется расчет по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая в 2019 году равна 9,75%.

Хотя, как правило, необходимости в самостоятельном расчете нет, поскольку Налоговая служба вряд ли забудет о вашей просрочке. Спустя некоторое время на ваше имя будет отправлено еще одно уведомление, в котором будут содержаться следующие сведения:

  1. Размер задолженности.
  2. Сумма начисленной пени.
  3. Сроки, отведенные вам для выполнения требований и уплаты налога на имущество физических лиц.
  4. Дальнейшие санкции.
Читать еще:  Разрешение на строительство частного дома в деревне

Итак, если налогоплательщик продолжает игнорировать требования ФНС, ему будет насчитан штраф. Его размер может отличаться в зависимости от умысла ваших действий. Таким образом, размер подобных санкций в 2019 году следующий:

  • если ФНС признает просрочку неумышленной – штраф составит 20% от общей суммы задолженности;
  • если же действия физических лиц по уклонению от уплаты налога признают умышленными, штраф будет увеличен до 40%.

На конец 2018 года никакой информации о возможном изменении размера взыскания в 2019 году не поступало, поэтому есть все основания предполагать, что на следующий год санкции останутся без изменений.

В том случае, если лицо продолжает уклоняться от уплаты не только налога, но и всех сопутствующих санкций, ФНС обратится в суд. Налоговики подадут исковое заявление по истечении полугода с момента просрочки платежа. С учетом того, что суд, вероятнее всего, встанет именно на сторону ФНС, должник рискует столкнуться с принудительной оплатой долга. После того как суд выносит соответствующее решение, ваше дело будет передано в исполнительную службу, которая уже будет использовать любые доступные ей способы. Это может быть арест и взыскание суммы с вашего банковского счета, арест и реализация какого-либо имущества должника, в том числе и самого объекта налогообложения. Поэтому неплательщик в один момент рискует лишиться либо денег на счетах, либо собственного жилья.

Налоговая служба ревностно относится к уплате всех положенных налогов, поэтому уклоняться от них долгое время у неплательщика все равно не получится. Следует также помнить, что даже если вы произвели уплату, но за это время вам уже была начислена пеня или штраф – вы все равно обязаны перечислить их на счет ФНС. Их неуплата проходит по статьям Административного кодекса, и если вы не погасите все примененные к вам санкции в полном размере, налоговики также имеют право обратиться в суд и либо увеличить сумму, либо в случае неуплаты взыскать их в принудительном порядке. Помните, каждый налог обязательно должен быть уплачен, и только в этом случае вы можете быть полностью уверены в завтрашнем дне.

По законодательству Российской Федерации как физические, так и юридические лица должны платить налоговые сборы. Для этого существуют определенные периоды, а за их несоблюдение и просрочку полагаются штрафные санкции в установленном заранее размере. Вовремя нужно уплачивать разные типы налогов, в том числе транспортный, земельный, а также касающийся имущества физлиц. Если этого не было сделано, потребуется рассмотреть, какие пени за неуплату налога на имущество существуют на данный момент.

Сроки уплаты

С 2015 года перечислять имущественный тип налога за квартиру или иную недвижимость в бюджет нужно не позднее 1 декабря того года, который следует за отчетным. То есть, если сбор необходимо оплачивать за 2018 год, делать это нужно не позже 1 декабря 2019, хотя ранее крайним сроком был октябрь следующего за отчетным периода. Уведомление о необходимости уплатить деньги, должны высылать не позже 30 рабочих дней до конечного срока.

Для налогов на доходы физлиц предусмотрена оплата также до 1 декабря следующего года. То есть, у налоговых резидентов РФ есть практически целый год, чтобы подготовить платежные документы и совершить перечисление денежных средств в бюджет страны. Чтобы заранее рассчитать сумму сборов, можно использовать калькулятор на сторонних сайтах, но его результаты будут примерными.

Санкции при просрочке

Если налогоплательщик не перечислит деньги за землю или прочую собственность в установленные законом сроки, то неуплата полагающегося налога на имущество физических лиц предполагает следующую ответственность:

  1. На сумму неуплаченного налога начисляются пени.
  2. Физическое или юридическое лицо обяжут выплатить штраф.
  3. При длительной неоплате ФНС может подать в суд и взыскать все недоимки принудительно.

Надеяться на то, что отсутствие перечислений останется незамеченным, нельзя, ведь налоговики постоянно делают аудиты и сверки бумаг, отдельно изучая проводки и документы с КБК. Поэтому в особо запущенных случаях плательщику может грозить лишение имущества, которое вследствие решения суда могут продать и направить вырученные деньги на оплату налога и штрафных сумм. Чтобы не допустить такого, можно дать поручение стороннему лицу, чтобы оно выполнило задачу по перечислению сбора.

Суть пени за неоплату

Прежде всего, нужно учитывать тот факт, что на сумму невыплаты ежедневно начисляются дополнительные деньги, начиная с последней даты, когда должна была бы совершаться транзакция. Для того чтобы уведомить должника о необходимости уплаты, ему на официальный адрес ФНС отправляет уведомление. Там указывается, сколько есть долга, срок, в который необходимо его погасить, а также размер пеней, сложившийся на день отправки уведомления.

Читать еще:  При прекращении семейных отношений суд может признать

В сообщении указывается перечень последствий в виде мер взыскания, которые будут применяться при неисполнении законных требований. Обычно чтобы избежать обращения налоговиков в суд, необходимо перечислить налог на имущество и пени для физических лиц в течение 8 дней. Период отсчета будет начинаться с момента получения бумаги, но в требовании вполне могут прописать и другие сроки.

Важно! При отправке уведомления заказным письмом с помощью почты, налоговые инспекторы считают его полученным после истечения шести рабочих дней. То есть, даже если письмо отправили на недействительный адрес, налогоплательщик будет считаться получившим уведомление. Такая норма регламентирована в статье 69 НК РФ.

Размер пени по налогу на имущество в 2019 году, начисление которой будет сделано человеку, может рассчитываться с помощью простой формулы, которая требует умножения суммы задолженности на количество дней просрочки уплаты налога, начисленного на имущество конкретных физических лиц, а затем результат умножается на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Последнее значение постоянно меняется и нужно оперировать величиной, установленной на момент возникновения задолженности.

Начисляемые штрафы

Кроме пени возможно и наложение штрафа, который представляет собой денежную сумму в размере 20% от долгов по налогам. К слову, если налоговики докажут умысел в уклонении, то штраф за неуплату налога на имущество физических лиц вырастет до 40%, причем заявить о нарушении и взыскать деньги могут в течение трех лет с момента окончания отчетного периода. К примеру, при задолженности за 2018, ФНС может налагать санкции на протяжении 2019-2021 годов, после этого периода давность истечет.

Обязательно нужно иметь в виду, что налоговики должны предоставить ряд бумаг, свидетельствующих о совершении правонарушения физлицом. К примеру, пригодятся документы о законном расчете размера налога, а также подтверждающие направление уведомления в адрес плательщика. Немаловажно и то, что должник должен был получить сообщение, и если этого не произошло, решение можно оспаривать в суде.

Если уведомление из ФНС не получено

Нередко из-за большого количества плательщиков налога и плохой логистики, ФНС не имеет возможности разослать уведомления. В этом случае, если человек или организация не получили документ, им необходимо обратиться в налоговую инспекцию, будет проще, если у лица есть зарегистрированный личный кабинет на сайте налоговой инспекции, где доступна регистрация аккаунта через ресурс Госуслуг. Там же есть вариант оплатить сбор с помощью банковской карты, но это нужно отразить в бухгалтерии как КВР.

Каждый плательщик обязан направлять сообщение в ФНС об объектах, которые фактически должны облагаться сборами (к примеру, есть доход от сдачи в аренду помещения), но уведомления по ним он не получил. Сделать это необходимо до 31 декабря года, следующего за отчетным. Но есть и исключения, к примеру, сообщать в ФНС не нужно в том случае, если применялась налоговая льгота либо если уведомление было получено ранее.

Кроме этого, уведомление не будут направлять в том случае, если за прошедший год государственный сбор составил меньше, чем 100 рублей. Но при сохранении такой небольшой суммы за последние три года, уведомление все же отправят за этот период, ведь срок списания налога может завершиться.

Случаи неначисления пеней

Одновременно с тем, что пени начисляются к общей сумме за просрочку налоговых переводов, Налоговый кодекс предусматривает и ситуации, в которых такие неустойки не применяются. Они не будут задействоваться, если недоимка не могла быть погашена из-за ареста имущества либо банковских счетов плательщика. Кроме того, если плательщик не смог вовремя оплатить долг в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога либо выполнения мотивированного мнения налоговиков, ему также не будет начисляться пеня.

При перечислении налога нужно учитывать, что за несвоевременное погашение сумм полагаются санкции в виде пеней и штрафов. Поэтому важно реагировать на уведомления и не просрочивать периоды, указанные в требовании уплаты, чтобы сумма долга не выросла в разы. Если же решение о наказании в виде пени было произведено некорректно или с нарушениями, то необходимо подать жалобу в суд, для чего лучше обратиться к адвокату.

Об избежании штрафов за неуплату налогов будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Найти нужное отделение Бинбанка на карте:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *